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内部审计实务

开滦(集团)有限责任公司(以下简称开滦集团)作为履行社会责任的特大型国有煤炭企业,近年来不断加大节能环保资金投入,2013年至2015年节能环保项目完成投资额43542万元。为确保项目建设程序合规、资金合法使用、切实达到投资效果和效益,...
XX 有限公司经济责任审计工作方案为了协助××有限公司(以下简称“××公司”)建立健全企业内部经济责任审计制度,加强干部的监督管理,正确客观的评价企业负责人履行经济责任和经济效益情况,推进廉政建设,制定以下经济责...
一直想把这个案例写出来,但总是犹豫不决。一来担心说破了不好,二来担心以后公司的财务朋友和其他部门的朋友们都对去调查或者审计的人会保持一份戒备心,不再跟他们轻松地聊天了。各位读案例之前,要注意:审计或者调查的目的,并非是警...
内审网评分:85分(满分100分)审计报告结构、行文逻辑、文字表达值得学习。医院财务收支审计报告 根据《中华人民共和国审计法》第××条的规定,省审计厅组织审计组从××××年××...
导读:不符合独立交易原则的关联交易可能导致企业利润转移和税负降低,一直以来都是税务部门的关注重点。随着税基侵蚀和利润转移(BEPS)项目成果的落地,国家税务总局相继发布了一系列关于特别纳税调整的新规定。各地税务部门对关联交易的管理水平不...
254   2020-03-27

验收、出入库舞弊复盘

近期,子公司一位普通的巡操员,在供应商发货前,就操纵办理完毕所购备件的验收、入库、出库全套单据,甚至通知供应商先开发票结算货款然后再发货。除巡操员外,相关人员还有六人:采购员一人、采购主管一人、库管员二人、技术员一人、工段长各一人。只要...
反商业贿赂协议 AGREEMENT OF ANTI COMMERCIALBRIBERY 为体现公平合理、对等互利的合作宗旨,确保甲乙双方各级从业人员遵守职业道德,廉洁守法、秉公办事,不...
关联方及其交易历来是注册会计师审计的重点,因为较多财务舞弊是通过关联方及其交易进行的。常见的可能导致重大错报风险的关联方交易的形式主要有:与非正常业务关系单位或个人发生的偶发性或重大交易,如购销商品、担保等;缺乏明显商业理由的交易,如贷...
渠道收集捐款的渠道是否明确、公布的渠道是否可控、是否合规。不合规、不可控、不公开、不透明,就有可能被挪用或私吞。可以延伸至收款的来源,从收款显示的来源追查是否存在组织人员代转、其它隐藏账号或渠道转入的情况...
仅仅几天时间,新冠(COVID-19)疫情就从一场日益严重的医疗危机演变成了一场宏观经济危机。随着该疫情在中国以外的地区蔓延,其潜在影响吓坏了世界各地的市场。虽然没有人能确定其最终影响,但疫情迅速蔓延本身及其对全球活动的间接影响,已经引...
无论是企业经营者还是投资者,都应该明白一个企业的毛利率是怎么来的,为什么高,为什么低。单纯的拿毛利率绝对值进行比较是不科学的,在分析毛利率时,要关注的是数字背后的东西。左手数量,右手质量企业有了毛利,才会...
资产负债表表示企业在一定日期的财务状况的主要会计报表,资产负债表利用会计平衡原则,将合乎会计原则的资产、负债、股东权益”交易科目分为“资产”和“负债及股东权益”两大区块,在经过分录、转帐、分类帐、试算、调整等等会计程序后,以特定日期的静...
作为IIA的总裁和首席执行官,我不断地向社会公众介绍内部审计行业。只要我有机会与董事会成员和高管们接触,我总是试图让他们明白内部审计部门的价值,当然,这些内部审计部门应当符合IIA的《国际内部审计专业实务标准》(以下简称《标准》)。...
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