内部审计方法

中国上市公司的假账丑闻可谓前仆后继,连绵不绝。从操纵利润到伪造销售单据,从关联交易到大股东占用资金,从虚报固定资产投资到少提折旧,西方资本市场常见的假账手段几乎全部被“移植”,还产生了不少“有中国特色”的假账技巧。遗憾的...
审计质量对基层内部审计工作至关重要,而管理则是内部审计工作质量控制的基础,管理创新是内部审计工作获得跨越式发展的原动力。在实际工作中,内部审计工作要适应外部环境的发展变化,引入现代管理理念,紧跟时代步伐,以内部审计准则为标准,不断优化管...
原本采购价格为每斤18.5元的肉被改为185元,送到食堂的176斤的儿菜报账时变成了1776斤……如此荒诞的做法出现在重庆市九龙坡区机关食堂。区纪委监委查处该问题后督促相关部门开展了整改。2019年4月,九龙坡区委第二巡察组进驻...
物资采购6大要素(1)审“该不该买”,即对采购计划的审查。要审查采购计划是否进行可行性论证(特别是金额较大的采购项目),采购计划不合理,会影响企业的预期效益,甚至会造成资源浪费。另外还要审查采购计划是否履行了相关...
本专家提示由福建省注册会计师协会起草,不能替代中国注册会计师审计准则及其应用指南的相关要求,仅供注册会计师在执业过程中参考。由于被审计单位的情况千差万别,专家提示亦并非对所有可能出现问题的全面描述,其结论亦可能会因不同情况而有所改变,注...
无论大小城市、无论地区发达贫穷,大批量的楼房拔地而起,夜幕降临,售楼中心灯火辉煌、人头传动,街头的房产中介毗邻而开,周围的人热衷于讨论房价,多个信号在告诉我们,房子已经不仅仅是用来住的,已然成为了货币的蓄水池。查看某银行2017年以来按...
审计切入点和审查路线图,是审计实施过程中的关键环节,运用得当,可达事半功倍之效,本文就审计实施过程中的几种常见审查途径作些探讨:01从白条入手审查...
企业废旧物资管理一般是企业生产经营活动中管理相对薄弱的业务。近些年,我们通过工作调研,认识到废旧物资管理过程中存在的一些问题,并且对问题存在的原因进行了分析,下面笔者就企业开展废旧物资管理效能监察,提升精益化管理水平做一些总结和经验介绍...
为深入贯彻落实中央八项规定精神,加强党风廉政建设,促进厉行勤俭节约,反对铺张浪费,根据《党政机关厉行节约反对浪费条例》及有关法律法规,审计署于2014年3月印发了《审计署关于加强公务支出和公款消费审计的若干意见》,要求各省、自治区、直辖...
虚构收入一直是国内外公司财务报告舞弊的主要手段,也是导致当前审计失败的重要原因。本文详细分析了虚构收入的做法,并提出审计计划阶段和实质审计阶段的策略。虚构收入的手法1.销售环节1.1 对外...
审计访谈在审计调查中运用比较普遍,也是审计调查人员应该具备的基本技能。日审计调查中的谈话主要是与被审计单位相关人员的谈话,包括证人、被调查人、知情人或检举揭发人。谈话技巧的高低,运用是否得当,是检验审计调查人员实际工作能力的重要标志之一...
虽说企业高管职务侵占罪的内部审计工作极其难做,较普通企业员工的职务侵占罪审计分析,企业高管的权力缺乏监督,在犯罪过程中很容易越过内部控制,再加上企业高管在公司外部和内部有很高的社会地位,即使受到了法律追究,他们还能力求轻判或无罪释放。...
财务舞弊,“变”字在先,“藏”字在后,在变动中弄虚作假,在深藏中蒙混过关。变是变真为假,变实为虚,变公为私,变人为己;藏是隐藏深固,巧妙掩饰,诡秘掩盖,层层掩护,或遍布障眼法,蒙混过关。一、从异常数字中发...
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