内控理论

797   2020-03-17

审计部部门职责.pdf

1、内部审计部门应当履行以下基本职责:(1)对本公司各内部机构、控股子公司以及具有重大影响的参股公司的内部控制制度的完整性、合理性及其实施的有效性进行检查和评估;(2)对本公司各内部机构、控股子公...
为深入贯彻习近平新时代中国特色社会主义思想和党的十九大精神,认真落实党中央、国务院关于防范化解重大风险和推动高质量发展的决策部署,充分发挥内部控制(以下简称内控)体系对中央企业强基固本作用,进一步提升中央企业防范化解重大风险能力,加快培...
844   2019-11-14

企业内部控制基本规范

财会[2008]7号    2008年5月22日中直管理局,铁道部、国管局,总后勤部、武警总部,各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、审计厅(局),新疆生产建设兵团财务局、审计局,中国...
企业在进行生产经营的时候必须要全面分析企业内部和外部的环境,而在整个环境分析中更为重要的就是要進行企业风险的控制,企业的风险控制能够更好地降低企业失败的机率,因此,对于企业来说,进行有效的风险把控是十分重要的,而对于风险控制来说,企业主...
近年来,内部控制成为会计界的一个热点问题,许多学者对如何完善我国企业内部控制进行了较为广泛和深入的研究。但是,无论是在会计界还是在企业,人们对内部控制都还存在一些错误的或不全面的认识。这不利于建立适合我国国情的内部控制体系,也会阻碍内部...
大家都知道,如果将各项职能都交给某一个部门或某一个人去执行,而没有必要的授权批准和审核,在效率上可能会很高,但由此产生的风险也会急剧上升。因此,为了防止一些重大风险给企业带来灾难性损失,在一定程度的适当牺牲效率是控制重大风险所必须付出的成本...
1.这两天,相信大家都看到了一则"噩耗"。国内体检巨头爱康集团董事长兼CEO张黎刚,在“2018中国企业领袖年会”上,曝出了体检行业的惊天大丑闻。张黎刚表示,“有些同行会用护士假冒医生看超声”,甚至“有一些同行抽了血做都不做检查就扔了...
提要:破产清算作为一种特殊的企业状态,在内部控制框架的构建思路、构建架构以及构建重点等方面与持续经营企业均存在较大差异。在构建破产清算内部控制过程中面临各种风险,只有从风险管理角度对破产清算中的风险进行揭示、界定和分析,才能为构建完善的破产...
目前以房地产为代表的建筑企业发展的如火如荼,但我们仍然会听到某地建筑企业面临倒闭的危机,这是为什么呢?原因之一,是因为很多建筑企业的管理模式比较豪放,缺乏相应的内控管理。如何完善企业内部控制体系,改变原有的粗放管理模式,实现企业的长远化发展...
内部控制是企业为控制经营风险、实现经营目标而制定的各项政策与程序。内部控制能够帮助企业达到其目标,同时将风险降低至合理范围内,保证企业资产安全,有效防范各种舞弊活动。内部控制的权威人士Adrian Cadbury爵士曾经说过“公司的败绩都是...
时至今日,内部控制审计越来越成为审计工作的重要领域,很多小伙伴在同内婶儿(个人ID:1460394675)交流时,都说自己一直在做内控审计,但内婶儿在和大家探讨内控审计中的一些重要理论基础或方法论时,不少小伙伴却模棱两可,难以说清。今天,...
美国萨班斯法案──────────────────────────────    针对安然、世通等财务欺诈事件,美国国会出台了《2002年公众公司会计改革和投资者保护法案》。该法案由美国众议院金融服务委员会...
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