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关于资金捐赠审计的思考

2020-03-06 06:25:00
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渠道


彩票app下载 收集捐款的渠道是否明确、公布的渠道是否可控、是否合规。不合规、不可控、不公开、不透明,就有可能被挪用或私吞。


可以延伸至收款的来源,从收款显示的来源追查是否存在组织人员代转、其它隐藏账号或渠道转入的情况。


 资金的管控


制度、流程等相关的规定,人员不相容职责是否分离、授权是否明确等,这些是必须要看的,这里不赘述。下面主要从资金的流入、流出、余额,三个环节来进行说明。


彩票app下载 环节1:流入


彩票app下载 资金的流入相对实物管控要容易些,除非是转交的或是非正式渠道捐赠的。其中,收取现金的相对不容易控制。


思路:

彩票app下载 获取信息

彩票app下载 获取所有的流入渠道、所有账户的信息,可以通过询问、公开信息、银行、电话扮演捐赠人进行咨询等途径获取。


彩票app下载 收款凭据

彩票app下载 有凭据的查凭据,注意凭据的领、用、存,是否连续编号,不能多本共同使用等。收款凭据开出的金额、捐款方的信息要与实际收到的信息进行核对,例如,谁,需要考虑存在代捐的情形,同时注意代捐人是否异常,异常如同一个代捐人频繁出现;金额是多少,付款形式;捐的哪个项目,经办人信息等。


但是,有很多好心人,丢下钱就走了或是匿名捐的,这个就比较难。这种情况下,要获取所有收钱的渠道或收钱点的信息,关注这些地方人员是如何配备的,相对来说,两个人比一个人的风险小;现场有捐款箱的,现场人员不能有开启捐款箱的钥匙,在捐款箱开启清点时,要求有两个及以上人参加,并签字确认。


捐款人主动要求收款凭据一定程度上是保证了资金的安全。


账实核对

正查:收钱的记录(台账、公开信息等)、实际到账的金额、时间,与受赠的记录进行比对,关注是否足额、及时。


彩票app下载 逆查:从收到的资金,查取捐款人信息,联系捐款人,核实时间、金额、付给谁、付款形式等。


环节2:流出


明确收到资金的用途,专款专用,最好是可以设置专户。


彩票app下载 思路:

彩票app下载 专户。是否设置专户,如果是混用,查起来会比较困难,被挪作他用的可能性极大。


合规。使用是否合规,例如,用途、标准(给A还是给B,给多少)、审核的时间(先发后批、延期)、审核的依据、审核人等。拿着捐赠人的钱,盖大楼、发福利、吃喝玩乐,可能就不一定对。借款科目值得关注。


根据情况,可以抽取最终的收益人进行实地考察,是否真的符合条件,是假穷还是真富,光坐在办公室看看资料可能不一定行。


彩票app下载 如果收到的捐款用来采购物资、购买理财、进行投资的,需要延伸至相关业务环节。


环节3:余额


彩票app下载 收入与支出如果都是真实、准确的,这个余额就容易检查,否则极易被挪用。


思路:

实物盘点。盘一切可以盘的保险箱、一切可以放现金及现金等价物(现金、支票等)的地方。所以,盘点前需要先知道,这些东西都放在哪里。


彩票app下载 银行账户。检查所有的银行账户,注销的账户也要给予一定的关注。财务账与银行账核对、检查往来账。可以通过网银获取银行的实际数,与财务的账上数进行核对,关注银行余额调节表中的未达账,尤其是长期的。

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