审计方法 | 跟踪审计怎么干?(以工程业务为例)

2020-08-25 06:15:00
留萍
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工程实施阶段就是该项项目施工招标已经完成,合同签字定已经结束,近期将正式进入开工建设项目阶段,直至竣工结算完成这一阶段落。审计部门的主要服务内容是负责对工程实施过程及竣工后结算进行全程序造价跟踪审计,为建设单位合理使用资金提供技术支持与服务。


1.工程实施阶段落的主要工作


(1)对业主、施工单位,监理单位的各项控制度提高出合理化建议和意见,完善建设项目现场管理制度,如工程签证管理,材料设备采购,价格控制,验收,领用,清点,设计变更管理工作制度等。


(2)检查该项项目相关单位和部门的合同履行情况,检查有无违反法转包,分包现象,重点检查:①工程进度。②合同实质条款内容发生变更时有无及时签订补充合同。③有无违反法转包,分包现象,检查员施工单位是否与合同单位一致。


(3)检查项目概算执行情况


(4)积极参与配合业主,控制、优化工程变更,根据工程用途及市场行情,提出建设项目性的优化方案。经常深入施工现场,掌握工程进展及变更落实情况,为准确计量掌握真实资料。(内审网注:适时的进行现场审计,某种程度上决定了工程审计的成败与否。更多审计干货,请关注公众号内审网)检查工程设计变更,施工现场签字理论上手续完是否合理、及时、完整,真实。参与工程造价控制的有关会议,参加工地监理例会,提高出合理化建议,并收集整理理相关会议记录,适时对施工现场进行研究查勘探,核算实有关设计院变更及签证,及时解决工程情况并进行必要的拍照,摄像,留下证据,确保准确无误和审核算完整真实。


(5)做好隐蔽工序的查看和验收,涉及造价增减的,要做到有图片,文字说明资料完整齐全,及时办理确认手续完并存档。


(6)参与特殊材料,设备的定价工作,并提高出合理化建议。


(7)负责对施工单位上报的己完成工作量月份报进行审核,并提供当月付款建议书;严格控制管理工程进度款支付审核,坚决杜绝工程款的超付现象。


(8)按照合同约定,对索赔项目进行审核,合理合法的确认工程投资。各种确认资料完整及时办理,防止索取赔偿事件的发生。现场所有资料日清月结,为工程月报的编制及工程现动态度成本控制分析提供准确数据。


(9)负责向业主单位,施工单位,监理单位宣传跟踪审计的程序,内容及要求,最大限度地达到控制工程投资的目的。


(10)及时核定分阶段完工的分部工程结算,提供完整理结算报告。


2.工程序实施阶段落,如何有效控制区工程序造成价


(1)参与施工图纸会审,了解施工图纸变更的情况,做到位心中有数,并对图纸会审内容进行造价评估,对于其中不合理的内容提出参考意见。


(2)对施工组织设计进行评估对其中的主要施工方案进行经济分析,查看有无因施工组织工作问题而增加工程造价的内容,并对一些施工进度、工艺、方案提高出合理化建设项目,进一步化施工组织工作设计院。


(3)工程進度款支付控制根据工程进度进行工程计量,参与工程进度款支付控制,协助业主审核工程进度款并签证,及时向业主报告项目的资金使用情况。


(4)工程设计变更的审计与控制:


1)对拟进行的工程设计变更进行计量与评估,分析拟进行的设计变更对造价影响,可从多方案中选出实际可行,最经济合理的变更方案,并测算出设计变更可能造成的费用上的增减。主要有以下几种情况:①对于确属原设计不能保证质量、设计遗漏和吴以及与现场所不符,无法施工非改不可的,应按设计院变更程序进行研究。②对于变更要求在技术经济上是合理的,也要进行全面评估,将变更以后产生的效益与现场变更引起施工单位预的索赔所产生的损失加以比较,提高出合理化建议。③分析工程变更引起的造价增减幅度是否在控制范围内之内,若确需要变更而有可能超出控制范围内,提醒业主注意。


2)和业主以及监理单位密切配合,尽量减少设计变更的发生,确需在施工中发生变更的,也要在施工之前变更,以避免索赔事件的发生。


3)对设计变更进行现场监督和重大事项记录,并简要载明变更产生的原因、背景,变更产生的时间,参与人,工程部位,提出单位等。为竣工结算提供优质服务翔实可靠的资料。


4)对设计变更实施过程进行跟踪,主要跟踪以下三点:①设计变更是否已全部实施,若在设计院图已经实施后,才发生变更,则计算因牵扯到按原图施工的人工费,材料费及拆除费等。若原设计图没有实施,则要扣变更前部分内容的费用。②若发生拆除,己拆除的材料,设备或己加工好但未安装公司的成品,半成品则要提请业主注意回收。③特别要提高请业主注意,对于调减或取消项目也要签字署设计院变更,以便在结算时扣除。


(5)对工程签证单进行计量与评估


为保证隐蔽工程的及时签证,及时计量,及时评估,及时提请业主注意,在工程的施工过程中,我们将派出专人深入工地,全面掌握工程实况,检查隐蔽图,隐蔽验收记录。检查隐蔽工程签证是否由设计院单,监理单位,建设单位等有关人员到现场验收签字,直到手续完整,工程量及竣工图一致方可列入结算。做到签证在施工的同时就计算相应工作量,以有效避免事后纠纷。


(6)为重大材料厂采购提供优质服务询价服务项目


①提供对材料,设备市场价的征询和审核服务项目,按照业主的要求及时准备的提供参意见。对项目中特殊设备市场价进行征询。 ②对于材料价格的确认要注明采购价还是预算价,以免采购保管理费的重复计取。


(7)工程结算审计工程竣工后按照业主的委托书,我所将组织审核小组对施工方提出的竣工结算进行审核,并出具审核算报告。


3.总结思考


综上,在工程实施阶段性,审计部门必须充分发挥控制,把关和监督作用,即确保真实性,客观性,又能够达到工作快捷高效。以实现在提高审计质量的前提下,最大限度地节约审计成本,提高高审计工作效率,使得这一阶段性的工程造价得到合理流确定和有效的控制。

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