彩票app下载

【报告模板】采购部内部控制审计报告

2018-04-22 18:02:00
内审网
转贴
2617


内审网评分:80分(满分100分)


彩票app下载 内审网鼓励业内伙伴保持谦逊、开放的态度,取长补短、互通有无,共同成长,也为行业发展贡献力量。

如您有优秀的审计案例、报告,我们欢迎去敏(屏蔽具体单位、个人名称)后在内审网平台分享发布,一经发布将参与内审网优秀作品评选!

如果您愿意 开讲授课彩票app下载,分享经验,实现知识变现,我们更加期待!



加强采购与付款内部控制 

——关于采购及采购管理审计调查的报告 

彩票app下载  

彩票app下载 为了进一步完善公司采购供应流程,促进建立和健全内部控制制度,提高工作效率和有效控制成本,根据 20XX年第四季度的工作安排,审计部于20XX年10月20日—12月3日对采购部 及相关部门的采购情况和采购管理进行了审计调查。

此次审计调查重点内容:是否制定采购及采购管 理的相关流程、制度并有效执行,采购数量、质量、时间、 价格(询价、议价、定价)过程的有效控制,有关效率指标的分析(充分履行岗位职责、自购与年实际采购量的百分比、年采 购金额占年销售额的实际百分比、计划采购完 成率、新供应商开发个数、错误采购次数)等。

彩票app下载 在审计调查 前,我们与采购部进行了会议沟通、了解基本情况、制作并 送发有关问卷和收集相关制度。在审计调查过程中,我们查阅合同及制度规范、抽查会计凭证、对有关部门提供的数据整理,采用了调查表、询问、实地观察、检 查、分析性复核等方法。现将审计调查情况汇报如下。 



一、基本情况 

彩票app下载 采购部 现有员工6名,其中总监、副经理、文员和信息员各一名,采购员 两名。主要负责全公司原材料、物料、设备等合同签订和采购及 供应商管理工作。采购部提供合格供应商名录49位(含项 目10位),按发货频率上进行ABCD分类,其中A类17位, B类15位,C类17位。采 购部共制定内部管理文件17项,供应商管理文件6项,制定了采购部询价与定价管理规范、询价小组工作流程。制定了相应的供应商管理程序和采购控制程序。每月填制《供应商OEC考评表》进行考评。根据采购方式和结算方式的不同,把采购控制流程分为供应商送货流程和采购员自购流程。在采 购时间分配上,制订了《供应商供货时间表》。根据账务管理部提供的数据,20XX年2月至10月份共完成采购量25372159.56元,自购部分757771.56元, 占采购总量的2.99%。 

彩票app下载 共查阅合同65份,34个供应商,其中14个A类供货商;7个B类供货商;4个C类供货商。为保 证公司发展的需要,20XX年引进新的供货商(合作商)14个(工程类6个,广告商3个,原材料3个,其他2个)。 根据20XX年、20XX年的月定价表物品均价汇总 表,104种物品略有下降,168种物品略有上浮,39种物品保持原价,平均上浮3.23%。20XX年新增67个品种,减少86个品种。 在原定价上承担了税金(增加了供货门店)、由原批发 价上7%降到了5%(增加了供货门店)。 在开店投入过程中保证质量,通过“货比三家、公开议 价”,合同签订价比最低报价节约564654元 。 根据合同,物料单价均略有上涨。 

根据20XX年和20XX年7月、8月、9月ERP 系统提供的数据,选择了23种自购量较大的物品单价进行同期比较,平均上浮1.02%。其中泰轮王米,20XX年7月份为3.1元/kg,20XX年8月 份及以后月份为3.24元/kg。大豆油的有关数据还在核对中。  采购部未能提供对询价结果真实性、准确性的抽查报告、质量抽查报告、新供应商资质考评 表、过期或沽清事件的处理报告和定价执行情况抽查表。 


二、存在的问题 

(一)不能提供年度采购计 划和部门工作目标

采购计划是采购管 理中“科学采购”的前提条件,无采购计划,公司所需各种物质保质、保量、经济、及时的连续供应得不到有效保障。无工 作目标,部门及各岗位年度绩效考评标准不完整。 

(二)采购流程有待完善

彩票app下载 通过对采购部的采购控 制程序制度的查阅,并制作了相应的流程测试,发现存在以下问题: 

(1)未制订供应商送货流程管理、自购产品的管理办 法。 

制订了供应商送货时间表、供应商管理制度,但未体现 相应的餐厅订购管理制度。使用部门多以电话形式的报单,容易造成物品验收环节出现误解。自购的产品由采购人员定点采购, 但未进行合同管理,也未列明相应名称、地点和产品规格。餐厅物资采购(除 固定资产、新品外)金额不论多寡,不需总经理的批复,不符合采购控 制程序管理的要求。 

(2)无采购订单

彩票app下载 未制作采购订单,造成采购部 对未完成的采购订单进行合理分析和监督管理。

(3)申购单不统一 

彩票app下载 餐厅报料单不统一,如中餐报单使用统一报料单、水果 类及西餐类使用白纸报料,不利于单据的收齐、整理、统计和管理。 

彩票app下载 (4)采购控制程序制度的执行无相关责任人检视、监督。

(三)采购数量、质量 、时间、价格过程的有效控制 

(1)采购时间不到位 

我们抽查了相关凭证,申购时间和送货时间与制订的规 定有所差异。如: 8月93#申购合页3月1日,供应商送货单3月25日,入库单5月9日; 8月60#申购挂锁7月2日,供应商送货单7月25日,入库单7月31日。 

(2)采购的质量、数量 问题

彩票app下载 验收由仓库管理人员完成,使用部门监督,无采购部抽查记录,采 购部未能对产品质量进行有效控制。原材料的验收对应图示,采 购部对其他物资未详细说明。如候家塘调料品鲜花椒,物品包装袋标明规格500g,而实际净含量400g。物资的验收,未 对应相应申购单明细。申购单所列品名与采购部制定的品 名、规格型号、数量不一致。申购与到货可能不是同一品种,且采购部 之前无此类物品的定价,导致付款审核依据不足。如: 8月28#申购单:红外线消毒柜,规格1800*1500*500;送货单:康庭638B消毒柜;入库单:康庭638B消毒柜(康庭638B消毒柜规 格:1130*510*1625)。8月125#申购凭证封面300套、凭证包角150张,实际送货凭证封面320个,凭证包角18个。库存数量,是财务 部每月监盘的数据。采购部对库存、使用数量不能做到有效 统计,对物资的采购计划、审批和供应商的选择不能做到有 效管理。

彩票app下载 (3)采购价格问题

彩票app下载 采购的价格有询价、定价、比价。

a. 询价 

询价小组的不完全执行,和工作单上无相关预算 日常原材料由询价小组完成。在抽查的6、7、8月、 周原材料询价单,有账务管理部、采购部、财务管理部、使 用部门和供应商的签名,但新品的询价仅财务管理部、采购部 相关人员的签名,新品价格存在由一个供应商提供的情况。工作单未提供预算金额,使用部门对采 购的物资未能做到合理监督。 在查阅的2009年1-10月月定价表中,我们发 现:

彩票app下载 >>  2月基本上建议定价=上期价,本期无询价;

>> 7月、8月基本上建议定价=询价、报价、上期 价; 

>> 9月基本上建议定价高于本期询价、低于或等于上 期价及报价(本期共计200个品种,其中询价低于报价及上期价的有152个品种。

彩票app下载 b.定价 

彩票app下载 价格执行不到位、入账价格不一致,无基准价格 

定价由采购委员会完成。在抽查的6、7、8月、周原材料定价单,仅财务管理部、采购部负责人签名。根据周、月定价表,核对入库单入账价格。在8月份的凭证抽查 中:SEVEN店鸡汁脆笋定价单为11.5元/斤,入库单17.2元/斤;火培鱼分为大、小火培鱼,大剧院统一入库名称为火培鱼,入库价格21元/斤,而采购部大火培鱼为21元/斤,小火培鱼为16.5元/斤。入库单与定价单的价格不一 致,执行不到位,使财务付款存在一定的风险。由于ERP系统未能限定价格、规格,有可能的导致错误资金流出。无基准价格,使价格的波动无相关可比性,对采购价格信息无确定性。
彩票app下载 根据ERP系统数据统计,对2009年1-10月各 门店平均价格的分析比较,各店价格不一: 

①、百洁布的平均价1.36元,店平均价46.70 元;

彩票app下载 ②、玻璃刮的平均价21.00元,店平均价 36.00元; 

……

彩票app下载 采购部对物品入库名称、规格未进行监督管理。供应商送货单品名与采购部制定的品名不符,入库单品名、规格不统一。

彩票app下载 如: 8月28#申购单:粘板(无规格);送货单:粘板45*15;入库单:粘板(无规格)。采 购部制定的不同规格的粘板不同定价,由于申购单未能列明规格,使物资的验收入库带来难度;入库单不规范使物资价格同店不 同期不可比、同期不同店不可比。 

彩票app下载 c.比价不规范  

彩票app下载 比价由采购部ERP系统操作员负责,但数据的提供无其他询价小组成员认同。 由于价格信息不对称,2008年大豆油储存的往来核 对差异为9.2万(2008年2月入库价分别是214元、232元、272元、296元、315元)。   

彩票app下载 (四)采购政策有待调整。 

彩票app下载 定价:在采购部制订的《询价与定价管理规范》中,西冷、调料不高于市场批发价的5%,而实际定 价依据与规定不一致; 

彩票app下载 现金预支:在制订的《采购控制程序》中,采 购员预支现金上限不能超过10000元;

《餐厅申购单管理及财务报账规范》中:采购部预先向财务部预十天的备用金,上限不能超过60000元。 

(五)采购合同管理不规范 

彩票app下载 物料合同的签订,无相关规格、产地、生产厂商,致使 价格无法比较,致使对采购价格无法合理评价。大部分供货 渠道和定价标准近年以来没有调整。 供应商合同管理存在瑕疵。通过65份合同抽查,34 位供货商(合作商)中27位是长期供货商,其中合同未到期(含续签)的只有5位(A类:;B类:;C类:)

供应商管理有待完善。未提供除原材料外其他物品的验 收标准、新供应商的引进未制作《新供应商引进表》;根据供应商OEC考核标准,制定并进行了供应商考核,但未能全部参照执行。如制度规定:供应商一月累计 3次以上未按时送货,可解除合同,并支付1000元违约金;在供应商9月份评分表中,迟到5次,扣除125元,在供应商4月份评分表中,迟到4次,沽清1 次,共罚款200元。 


彩票app下载 三、审计建议 

彩票app下载 根据以上问题,提出如下审计意见和建议

(一) 根据公司战略规划制定 当年采购政策及工作重点。 

(二)完善采购流程并有效执行,加强物资采购的计划管理。根据各部门上报的年度所需物资计划及仓存情况,每年第四季度统筹做好 第二年的物资供应计划,力争按时准确上报公司年度材料计划。 

(三)使用采购订单,按照采购紧 急、时间顺序,跟进采购订单,提高效率。 

彩票app下载 (四)做到物料统一管理,提高性价比。对公司所需物 料统一名称、产地、生产厂家、规格、材质等并统一采购, 争取价格优惠和品质保证。 

(五)掌握采购物资的成本信息,建立基准价格库,尝试价格比较分析,保存采购信息并定期更新,为公司财务分析提供数据、经营决策提供信息支持。 

(六)与资源市场供应商建立友好、长期合作关系,加 强合同管理,优化供应商数量,选择战略性供应商,为公司营造一个宽松有效的资源环境。 

(七)必须规范原始数据的录入,不允许将同一品名不 同规格并在一个科目,以保证货款支付的准确性。


集团审计部

彩票app下载 20XX年X月X日



彩票app下载 同行都在看,公众号搜索“内审网”关注

彩票app下载 和100000+行业精英共同学习、分享、交流


    >>免费资料:内审|内控|监察|财务|税务|office…资料,请在内审网公众号后台回复"资料"(仅限学习研究,不得用于商业用途)

>>注会教材:2018年CPA教材PDF电子版,后台回复“注会教材”

彩票app下载 >>报告大全:内审内控各种报告模板大全,请在内审网公众号后台回复"报告大全"

>>制度大全:企业各领域制度模板大全,请在内审网公众号后台回复"制度大全"

>>流程大全:企业各领域流程图大全,请在内审网公众号后台回复“流程大全”

彩票app下载 >>免费入群:内审内控财税精英交流QQ微信群,请在内审网公众号后台回复"加群"

彩票app下载 >>免费咨询:内审内控问题咨询,请在内审网公众号后台回复"咨询"

彩票app下载 >>原创投稿:原创作品投稿,免费上头条,请在内审网公众号后台回复"投稿"


知识需要分享,思想需要碰撞

右上角分享,让朋友们一起阅读吧

发表评论
评论通过审核后显示。
神测网幸运28-幸运28在线99预测网站-幸运28论坛-幸运28最新结果参考值 幸运28输钱报警-幸运28神人如何投注的-幸运28彩票单双技巧-幸运28三次内必中方式 蛋蛋幸运28官网开奖结果-pc幸运28历史开奖记录-加拿大pc28幸运-幸运28微信计划 幸运28开奖网站官网-pcdd幸运28源码-幸运28官方走势图-幸运28稳定计划 网站名称